中天运审计报告连续5年虚假记载被处罚，粤开证券国海证券也被立案调查

子公司原本停产却未实地查看、未鉴定出公司合同章有错别字……山东胜通集团股份有限公司（以下简称“胜通集团”）因造假被严惩后，为其出具审计报告的中天运会计师事务所（以下简称“中天运”）也受到了相应处罚。

今年7月30日，证监会发布行政处罚决定书，决定对胜通集团给予警告，并处以60万元罚款，并对5名相关责任人员处以警告及10万元~90万元罚款。胜通集团时任董事长、法定代表人及实际控制人王秀生还被采取终身证券市场禁入措施。

此后，粤开证券、国海证券也因在胜通集团发行债券承销业务中涉嫌未勤勉尽责，被证监会立案调查。截至今年10月初，胜通集团已有9只债券发生实质违约，违约债券余额达55.5亿元。其中国海证券、粤开证券分别承销3只。

红星资本局11月17日获悉，证监会官网日前发布了一份行政处罚决定书，对中天运出具的胜通集团2013年至2017年年度审计报告存在虚假记载的违法事实进行了处罚。

处罚决定书指出，经查明，2013年度至2017年度，胜通集团以山东胜通钢帘线有限公司、山东胜通化工有限公司（以下简称胜通化工）、山东胜通光学材料科技有限公司三家子公司为造假实体，通过复制真实账套后增加虚假记账凭证生成虚假账套、虚构购销业务等方式实施财务造假，虚增主营业务收入金额共计615.40亿元；由虚增主营业务收入扣除虚增主营业务成本、税金及附加，胜通集团虚增利润总额为113.00亿元。胜通集团将虚假账套数据提供给审计机构。

此外，胜通集团在审计机构中天运出具2016年度、2017年度的审计报告后，直接修改经审计后的胜通集团合并会计报表，在修改后的财务报表上加盖虚假的中天运印章后将报表对外披露。通过该方式，胜通集团2016年度虚增利润总额4.41亿元，2017年度虚增利润总额1.70亿元。

证监会处罚决定书

通过上述方式，胜通集团2013年度至2017年度累计虚增主营业务收入615.40亿元，累计虚增利润总额119.11亿元。扣除虚增利润后，胜通集团各年利润状况为亏损。上述行为导致胜通集团案涉年度报告存在虚假记载。

在这其中，中天运作为胜通集团2013年度至2017年度财务报表的审计机构，均出具了标准无保留意见的审计报告，每年收费115万元，合计收费575万元，签字注册会计师为杨锡刚、张友富。

处罚决定书指出，中天运在出具上述财务报表中却审计时未勤勉尽责。

红星资本局注意到，其中比较明显的是，胜通化工已经停产，但中天运却因未到实地查看进而未发现其虚构销售和采购的事实。此外，财报中涉及到一家山东赛托生物科技股份有限公司，其合同印章中的“赛”字出现错误，被刻成了“塞”，但在审计报告中均未鉴定出来。

最终，证监会决定：对中天运会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，没收业务收入575万元，并处以1150万元罚款；对杨锡刚、张友富给予警告，并分别处以10万元罚款。同时，证监会对杨锡刚、张友富分别采取5年证券市场禁入措施。

天眼查APP显示，中天运成立于2013年13月，执行事务合伙人祝卫，出资额1000万元。

红星资本局了解到，这不是中天运第一次因出具虚假内容审计报告被罚。早在2018年，该事务所在粤传媒收购香榭丽项目审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，被证监会没收业务收入66万元，并处以198万元罚款；还对直接负责的主管人员朱晓崴、李朝阳给警告，并分别处以5万元罚款。

红星新闻记者李伟铭李晨

责编任志江编辑杨程

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